PIT 37 dla wybranych podatników

Zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu lub poniesionej straty w roku podatkowym podatnicy składają na różnych formularzach podatkowych. Jednym z najpopularniejszych z nich jest PIT 37, który od 21 grudnia 2021 roku przygotowuje się na deklaracji o numerze formularza 28. Komu służy ten rodzaj deklaracji? Jakie rodzaje umów i pracy rozliczane są w ramach tego zeznania podatkowego?

Zgodnie z treścią Ustawy o PIT (stawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych Dz. U. z 2021 r. poz. 1128, z późn. zm.) formularz PIT 37 został skierowany do podatników do których zastosowanie ma art. 45 ust. 1 oraz spełniają określone kryteria.

Wyciąg z przepisów (Ustawa o PIT) art. 45 ust. 1:

Podatnicy są obowiązani składać urzędom skarbowym zeznanie, według ustalonego wzoru, o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym, w terminie od dnia 15 lutego do dnia 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Zeznania złożone przed początkiem terminu uznaje się za złożone w dniu 15 lutego roku następującego po roku podatkowym.

Deklaracja skierowana została do podatników, którzy w roku podatkowym, który podlega rozliczeniu:

uzyskiwali przychody ze źródeł położonych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej;

przychody te opodatkowane są na zasadach ogólnych;

przychody opodatkowali przy zastosowaniu skali podatkowej;

przychody osiągali za pośrednictwem płatnika lub innym podmiotów obowiązanych do sporządzenia stosownej informacji imiennej o wysokości dochodów.

Do przychodów, których z największym prawdopodobieństwem rozliczenie przygotowywane przez podatników będzie na formularzu PIT 37, zaliczyć można te uzyskiwane z tytułu:

wynagrodzeń ze stosunku pracy,

innych przychodów ze stosunku pracy,

wynagrodzeń ze stosunków podobnych do stosunku pracy,

emerytur,

rent krajowych (w tym strukturalnych oraz socjalnych),

świadczeń przedemerytalnych,

zasiłków przedemerytalnych,

należności z tytułu członkostwa w rolniczych spółdzielniach produkcyjnych,

należności z tytułu członkostwa w innych spółdzielniach zajmujących się produkcją rolną,

zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego,

stypendiów,

przychodów z działalności wykonywanej osobiście,

umów zlecenia,

kontraktów menadżerskich,

zasiadania w radach nadzorczych,

pełnienia obowiązków społecznych,

działalności sportowej,

przychodów z praw autorskich,

przychodów z innych praw majątkowych,

świadczeń wypłaconych z Funduszu Pracy,

świadczeń wypłaconych z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych,

należności za pracę przysługujących tymczasowo aresztowanym,

należności za pracę przysługujących skazanym,

należności z umowy aktywizacyjnej.

Zeznanie podatkowe PIT 37 dotyczy podatników, którzy:

nie prowadzą działalności gospodarczej, opodatkowanej na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej,

nie prowadzą działów specjalnych produkcji rolnej, opodatkowanej na ogólnych zasadach przy zastosowaniu skali podatkowej,

nie mają obowiązku doliczać dochodów małoletnich dzieci,

nie obniżają dochodów o straty z lat ubiegłych,

nie odliczają tak zwanego minimalnego podatku dochodowego.